【警示】公司长期挂账的“其他应收款”你发现了吗?该如何平账?

【警示】公司长期挂账的“其他应收款”你发现了吗?该如何平账?

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项,反映了企业尚未收回的其他应收款项。

6、预付账款转入(这里的预付款项分2种情况,一种是有确凿证据表明其不符合预付账款性质的金额,另一种是因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的金额);

【警示】公司长期挂账的“其他应收款”你发现了吗?该如何平账?

提示:根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定:“纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

企业借款给股东等个人并于当年会计年度终了不归还的,应当根据上述政策规定计征个人所得税,税率是20%

另全面营改增后,借款属于“金融服务”中的贷款服务,因此企业无偿为个人提供借款还应当视同销售服务,应当缴纳增值税。

提示:往来账户和关联交易都是税务稽查的重点,企业这种行为一旦被查处,不仅要补缴税款,还将面临滞纳金和罚款的损失。

情形3:隐匿收入。“其他应收款”是资产类科目,正常情况下余额应该在借方。部分企业将收入先挂入该科目的贷方,再从借方冲销,达到隐匿收入、逃避税收的目的。

提示:企业利用“其他应收款”科目隐匿收入,属于通过少列收入的手段达到少缴应纳税款的目的,上海代理记账这种逃避纳税义务的行为将受到严厉的处罚。

情形4:隐藏短期投资。有的企业在资金较为充裕的情况下,会利用多余的资金进行短期投资,部分企业利用各种借款将短期投资通过“其他应收款”核算,随后逐一收回冲销,而获取的投资收益则被企业截留。

【警示】公司长期挂账的“其他应收款”你发现了吗?该如何平账?

在税务稽查如此严格的当下,其他应收款就像一个烫手的山芋一般显眼,税局和证监会格外注意,因此各位老板们一定要明晰关于其他应收款的相关事项,不要产生纰漏。

1、属于员工借支业务的。(营改增全面实施以来,无偿为其他单位和个人提供贷款视同销售,还要缴纳增值税。)

6、隐匿收入。(有些企业为了隐匿收入、逃避税收,通过在其他应收款科目中先出现贷方金额,然后再从借方冲销的方式,把销售收入隐藏在这个科目里)

7、私设小金库。(把其他应收款当成不断输入资金的小金库,比如把企业根本不存在的员工借款存在小金库里)

【警示】公司长期挂账的“其他应收款”你发现了吗?该如何平账?

随着金税三期和税务监管的程度越来越强,企业报送给税务部门的数据将与社保、工商、银行、公安、社保中心等部门的信息进行交叉比对,企业利用其他应收款进行虚假做账申报,后果非常严重。公司挂账的“其他应收款”应当根据企业实际业务发生情况,符合会计准则的条件下及时清理及平账,,不要在“其他应收款”上犯错。

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