【财务小课堂】企业为员工买口罩能不能税前扣除?没有发票怎么办?

【财务小课堂】企业为员工买口罩能不能税前扣除?没有发票怎么办?

税法对于集体福利、个人消费的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣。公司疫情期间购买口罩、消毒水属于劳动保护用品,并非集体福利,因此取得增值税专用发票可以依法抵扣。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》企业提供有效凭证的时间问题:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,代理记账宣传图企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

1、公司组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控,公益性社会组织统一为公司开具了捐赠票据,那么员工个人可以进行个税税前扣除吗?

答:可以。机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

Tips:具体操作办法按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第99号)执行。

答:公司给员工发放的购买口罩的费用,可以在企业所得税税前扣除。如果发放现金补贴,可以作为职工福利费税前扣除。

答: 对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出可以以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

答:企业所得税方面,企业发生的符合条件的捐赠支出,在计算应纳税所得额时已全额扣除,不存在不足扣除问题。如果出现亏损的,可以按照规定亏损正常结转。

5、疫情原因,公司给长期承租厂房的企业减免了三个月的租金,这三个月对应的租金是否需要缴纳增值税?如果租金已经提前预收并开发票给对方,退还这笔租金后应如何处理?

答:根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》规定:纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的不征收增值税。公司可以通过签订租赁补充协议享受上述免租期增值税政策。由于已提前预收租金并开票,因此退还的三个月租金,应开具红字发票,冲减对应的租金金额。

6、制作无纺布的工厂,以平时5倍工资召回员工开工,区政府给工厂发放了一笔开工补贴,请问这笔补贴需要缴纳增值税吗?

答:《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第七条规定:纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

区政府给工厂发放的开工补贴,与工厂销售货物或者提供服务等收入或数量不直接相关,不需要就此笔补贴计算缴纳增值税。

复工上班仍需格外小心,消毒措施必不可少。疫情期间,公司应该按照法律法规,井井有条地解决各类税务问题,千万不可盲目处理,以免操作失误或错失税收优惠。以上解读与问答希望能够帮助大家减轻疫情期间企业面对的财务税收烦恼,中经慧税与您携手共渡“疫”期,一路畅行。分享到:相关文章122021-1广告公司注册的条件和流程介绍

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