从美国的个税制度看中国个税的改革

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纳税人的全部所得无论其来源和性质,都纳入征税范围。这种税制是以纳税人为中心,将其在任何地点、任何时间取得的任何来源和任何性质的收入汇总,经过合法的豁免、扣除程序后,计算出纳税人的应交个税。

综合制的优点就是能全面反映纳税人的负担能力,缺点也显而易见,需要针对不同人群设计分门别类、多种多样的费用扣除标准。在美国,每年的个税申报季,对于穷人来说,各项扣除完以后,基本都交税很少或者不用交税。

分类制个税:纳税人的所得并不是都要缴纳个税。一般采用列举的方式,列举范围内的所得需要交税,不在范围内的无需纳税。中国缴纳个税最多的人群其实是工薪阶层,他们每月拿着固定的收入,发工资的时候就把税扣了。

分类制是以收入为核心,根据该收入类型,确定该收入是否需要纳税,如果需要,就根据该收入的税率和费用扣除标准计算该项收入应交的个税。

实行分类制的优点是简单,征管成本低,对纳税人的素质要求低。缺点也是税法规定太粗线条,扣除标准一刀切,导致收入调节功能不足。

所以,在中国一提到个税改革,大家最关心的就是个税起征点上调,起征点越高,需要纳税的工薪阶层人数就会越少。

税制不同,也造成中美直接税负不一样。有一个奇怪的现象,中国几乎所有人都抱怨个税负担太重,但个税收入占中国总税收收入不到8%,而美国超过40%。

从税率排行榜来看,在发达国家中美国是比较低的,以G7国家为例:个税比较高的是法国,比较低的是加拿大。

从美国的个税制度看中国个税的改革

2018年美国的联邦个人收入所得税(个税)的税率低值是10%,较高是39.6%。中国的个税较高税率是45%,月薪超过80000元的部分按照45%征收。

美国的个人所得税是以家庭为单位综合征收的,除了对各种所得进行综合征收,实行超额累进税率外,还有各种税前扣除。因此,美国人的个税报税,会有一定的“补助”,更像是一种退税。

从美国的个税制度看中国个税的改革

经过几轮调整之后的应税收入,就是用调整后总收入-标准扣除项或者逐项扣除项-免税额度=应税收入。

中国则是统一按应税收入+税率表的形式征税。例如:如果你在国内的月薪是10万,按照标准缴纳五险一金的话,个税纳税额计算出来差不多28000,总收入占比28%,而美国为21%,这还不包括抵减收入。

在中国,一般来说中低收入群体几乎90%的收入由工资构成。新个税法案中起征点提高到5000元,对中低收入群体而言是一个福音,同时期待中国个税制度的进一步完善。分享到:相关文章122017-1广告公司注册的条件和流程介绍

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