「公司股权转让税的计算」 合伙公司股权转让税费怎么算?

其他答案:第一种情况:居民企业a转让股权 根据长期股权投资会计准则的规定, a企业采用成本法核算。2011年7月转让股权投资的会计处理: 借:银行存款 180000 贷:长期股权投资——成本 100000 投资收益 80000。 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。a公司应确认投资转让所得为8万元, 即投资转让收入18万元-投资资产的历史成本(税收成本)100万元,不得扣除甲公司未分配利润等股东留存收益中归其可分配的金额6万元。 2011年a企业所得税汇算清缴时,因会计、税法无差异,无需纳税调整, 应缴企业所得税8*25%=2万元(暂不考虑股权转让印花税)。 第二种情况:居民企业a撤回投资 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 a企业因撤资收回的18万元补偿收入中,10万元属于投资收回,不缴企业所得税;按撤资比例10%计算的应享有甲公司的累计未分配利润和盈余公积(48+12)*10%=6(万元),应确认为股息所得,按规定可以免缴企业所得税;其余部分18-10-6=2(万元),应确认为股权转让所得,缴企业所得税2*25%=0.5(万元)。 2011年企业所得税汇算清缴时,企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》第三行“符合条件的居民企业之间的股利、红利等权益性投资收益”填写6万元。同时,附表三《纳税调整项目明细表》第十五行“14、免税收入”第三列“调增金额”填写0,第四列“调减金额”填写6万元。 第三种情况:自然人a转让股权或撤回投资 《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局〔2011〕41号公告)第一条规定,个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式如下:应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费。 自然人a转让股权应纳个人所得税=(18-10)*20%=1.6(万元)(暂不考虑相关税费)。 几点建议 1.居民企业处置权益投资时,应充分利用“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入”政策,采取“撤资”或 “先分红后转让” 的方式处置权益投资,则可以合理避税。 2.企业撤资必须符合公司法关于减少注册资本的有关规定。

其他答案:股份转让协议书双方签字就可以转让,另外还应有一个公司原股东签字的股东会决议,内容是同意这项股权转让。如果是平价或低价转让不需缴税,如果高于原投资额转让,需要按超过的部分的20%缴纳个人所得税,另外股份转让协议要交万分之三的印花税。

其他答案:股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,如果股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税,如是法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。

印花税的规定比较明确,按“产权转移书据”以所载金额的万分之五减半征收印花税,只要签订了股权转让协议(合同),均需进行缴纳。

个人所得税按照以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

单纯了解了股权转让需要缴哪些税是不够的, 在纳税过程中如果处理不当,会引发一系列的税收风险。

2019年11月甲公司原股东张三将持有的20%的股权(300万元),全部“平价转让”给了李四(李四非张三直系亲属、非甲公司员工),股权转让金额为300万元。双方认为是“平价转让”股权,在转让过程中没有实现增值,没有转让所得,不需要缴纳个人所得税。

「公司股权转让税的计算」 合伙公司股权转让税费怎么算?

经税务部门进一步调查核实,按照独立第三方出具的企业价值评估报告中显示发现甲公司每年都是盈利状态,截止2019年11月甲公司的净资产为2500万元,张应补缴个人所得税40万元。

明明是平价转让,按理说张三将其股权转让给李四的过程中股权转让收入0元,没有转让所得,为什么还会面临税务机关的核定?

根据国家税务总局公告2014年第67号第十一条规定,上海代理记账。符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:

以上案例中,甲公司2019年度净资产为2500元,张三股权对应的净资产公允价值为2500*20%=500万元,张三按照股权原值300万元来确认股权转让收入申报纳税,转让收入低于公允价值200万元,股权转让收入明显偏低了。

主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法以及其他合理方法核定其股权转让收入。最终张三股权转让应纳税额=(2500*20%-300)*20%=40万元。

「公司股权转让税的计算」 合伙公司股权转让税费怎么算?

因此,对于持有盈利状态企业股权的自然人股东,即便以平价转让其所有的股权,也需要按照股权转让公允价值进行个税缴纳。

(一)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例先清收债权、归还债务后,再对每个股东进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。

(二)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。

股权转让要签订股权转让合同或协议。按照税法规定,交易合同和协议要缴纳印花税。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴纳。

计算公式:应缴纳的所得税额=(转让股权收入-取得该股权的成本-转让过程中支付的相关合理费用)*25%

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